自行申报个人所得税的通常截止日期是 10 月 31 日。如果您的报税表还没有提交，最实际的做法是尽快提交。本文整理澳大利亚税务局（ATO）关于税务代理、逾期申报罚款和补报的说明，核对日期为 2026 年 11 月 9 日。
本文是一般性信息，不对您的个人情况作出判断。
如果通过注册税务代理申报
多数注册税务代理有专门的申报计划（lodgment program），可以在通常的 10 月 31 日截止日期之后为客户提交报税表。您的报税表何时到期，取决于您的个人情况以及何时委托税务代理。ATO 指出，第一次使用税务代理或更换税务代理的人，应在 10 月 31 日之前联系代理，才能纳入该代理的申报计划。[1]
因此，如果您 11 月才第一次联系税务代理，不要默认自己适用更晚的日期，请向代理确认您的报税表适用哪个到期日。
逾期申报罚款是什么
报税表未在到期日前提交时，ATO 可以处以逾期申报罚款（failure to lodge on time penalty）。对个人而言，基础罚款为每逾期 28 天（不足 28 天按 28 天计）一个罚款单位，最多 5 个罚款单位。[2]
2026 年 7 月 1 日或之后发生的违规，每个罚款单位为 364 澳元；2024 年 11 月 7 日至 2026 年 6 月 30 日期间为 330 澳元。[3] 按 364 澳元计算，5 个单位合计 1,820 澳元。本站较早的文章引用的是当年适用的金额。
ATO 同时说明：对偶发的逾期申报一般不处以罚款；处罚之前会先以电话或书面形式提醒；逾期提交的报税表如果结果是退税或零税款，一般不会发出罚款通知。[2] 这些是 ATO 的一般性说明，不代表对您个案的决定。
以前年度的报税表
如果以前年度的报税表尚未提交，ATO 指出应尽快补齐，这有助于避免税务欠款产生利息以及逾期申报罚款。注册税务代理可以代为准备和提交以前年度的报税表。[1]
如果已经被罚款
ATO 关于这项罚款的页面说明了三点。[2]
- 可以向 ATO 申请减免全部或部分罚款。ATO 要求先把未提交的文件补交，再提出申请。
- ATO 列举的较可能获得减免的情形包括：重病、灾害，或已尽力仍无法从他方取得申报所需的资料；较难获得减免的情形包括：外出度假、工作繁忙、没有收到提醒。
- 如果您已及时向注册税务代理或 BAS 代理提供全部相关资料，足以在到期日前完成申报，而代理未能申报并非出于鲁莽或故意漠视法律，可适用“安全港”（safe harbour）规定，您无须承担该罚款。
可以先准备什么
- 哪些年度尚未申报。
- 收到过的 ATO 关于申报的信件或通知。
- 各年度的收入和扣除凭证，并记下缺少哪些资料。
如需讨论尚未提交的报税表，请联系 Newage Accounting。税务代理的注册情况可在 TPB 公开名册 查询。[4]
资料出处与核对日期
- Lodge with a registered tax agent（Australian Taxation Office，页面更新日期 2026-04-24）
- Failure to lodge on time penalty（Australian Taxation Office，页面更新日期 2026-06-22）
- Penalty units（Australian Taxation Office，页面更新日期 2026-06-26）
- TPB public register（Tax Practitioners Board）
以上 ATO 页面均于 2026 年 11 月 9 日查阅。金额和规则可能调整，请以 ATO 现行页面或针对您个人情况的专业意见为准。